11 月开局，面向创业者的税收支持政策率先释放暖意。据人力资源社会保障部最新解读，针对高校毕业生、返乡创业农民工等 10 类重点群体的税收减负举措已全面落地，符合条件的个体经营者自工商登记当月起，3 年内可按每户每年最高 2.4 万元限额（基准额度 2 万元上浮 20%）依次扣减增值税、城建税及个人所得税等税费，政策有效期延续至 2027 年底。
与税收优惠形成互补的是金融与收费支持体系。创业者个人最高可申请 30 万元创业担保贷款，合伙创业额度可按人数叠加至团队成员上限之和的 110%，财政部门对实际贷款利率给予 50% 贴息，且还款积极的创业者可累计享受 3 次贷款支持。在行政收费方面，登记失业人员、退役士兵等群体创办个体经营的，3 年内可免收管理类、登记类等行政事业性收费，离校 2 年内高校毕业生创办企业满 1 年还可申领一次性创业补贴。
行业政策 “有退有进”，税制规范与战略导向并行
11 月 1 日起，两项关乎市场运行的重磅税收政策正式实施，彰显 “清理低效优惠、聚焦战略领域” 的改革思路。在贵金属交易领域，财政部、税务总局联合发布公告，明确上海黄金交易所、上海期货交易所的标准黄金交易实行差异化增值税政策：卖出方免征增值税，买入方用于投资性用途的可享受即征即退，用于生产加工的则按 6% 扣除率计算进项税额，政策执行至 2027 年底。
能源与制造业领域的税收优惠调整更具行业导向意义。同日生效的风电、核电等增值税政策公告显示，陆上风电因技术成熟取消 50% 即征即退优惠，而技术难度更高的海上风电优惠得以保留；2025 年 11 月后核准的核电机组不再享受 15 年增值税先征后退政策，此前已核准机组则获过渡安排。与此同时，融资租赁、飞机维修、新型墙体材料等领域的多项阶段性增值税优惠同步废止，专家指出这是 “消除市场扭曲、维护税制统一” 的关键举措，上海财经大学田志伟研究员强调，此举标志着相关产业已具备脱离政策扶持的市场竞争力。
锚定 “十五五” 目标，财税可持续性改革启幕
近期税政调整均内嵌于 “十五五” 财政可持续发展的顶层设计中。11 月 3 日《证券时报》解读指出，《“十五五” 规划建议》提出的 “增强财政可持续性”，在税收领域具体体现为 “清理无效优惠、培育新型税源、优化税负结构” 三重路径。数据显示，2024 年我国小口径宏观税负不足 13%，较 2021 年下降 2 个百分点，中央财经大学白彦锋教授认为，当前需通过税制优化扭转税收占比过低局面，促进财政经济良性循环。
专家建议已勾勒出改革路线图：在优惠管理上，建立税收优惠的时限管理与绩效评价机制，取消地区性、行业性不公平倾斜政策；在税源培育上，研究探索数字资产税、碳税等新型税种；在央地关系上，通过优化企业所得税、个人所得税分享比例，拓展地方自主财力。中国人民大学代志新研究员强调，这并非财政收缩，而是通过 “精准滴灌” 替代 “大水漫灌”，让税收政策更高效地服务于科技创新、绿色转型与民生保障等国家战略。
从创业小店的税费减免到黄金交易的税制细化，从能源行业的政策退坡到财税体制的长远布局，11 月密集出台的税务新政，正以 “精准调控 + 制度完善” 的双重逻辑，为 “十五五” 时期的经济高质量发展筑牢财税基石。
